“Выйти из тени”: как репетитору платить налоги и не попасть на штраф

В этой статье говорим о том, какой налог нужно платить репетиторам, как встать на учет и что выбрать: самозанятость, ИП или патент.

Должен ли репетитор платить налоги?

Если коротко, то да. Закон “Об образовании в РФ” относит репетиторство к предпринимательской деятельности, с которой нужно платить налоги. Часто сам вопрос о том, нужно ли репетитору платить налоги, возникает из-за того, что в коллективном сознании частное преподавание считается скорее временной подработкой, а если доход не постоянный, нет смысла заморачиваться на ИП.

В реальности же для многих россиян частное преподавание – источник регулярного и стабильного дохода, с которого они платят налоги. Тем более, что сегодня делать это проще и дешевле, и вовсе не обязательно становиться ИП.

Платить или не платить?

Если будете работать в языковой школе или компании, то вам придется оформить статус самозанятого и предоставлять чеки о полученном доходе. При этом многие работодатели покрывают расходы сотрудников-фрилансеров на налог.

При работе с частными учениками, вопрос оплаты налога остается на совести репетитора. Кто-то считает, что нужно обязательно платить, а кто-то работает в “серую”, принимая платежи на свой страх и риск.

Считается, что если суммы небольшие или оплачиваются наличными, то налоговая о них и не узнает. Однако это не совсем так. Есть масса способов получить информацию о неучтенных доходах граждан, рассказала юрист Анна Удальцова

Например, на репетитора могут пожаловаться недовольные ученики или недоброжелатели. После этого налоговая обязана провести проверку.

Также в ФНС автоматически поступает информация от банков об открытии, закрытии и изменении реквизитов счетов клиентов. При наличии оснований налоговая может запросить выписки по счетам. Еще банки отслеживают подозрительные операции. Например, более 30 операций в день по списанию или зачислению или переводы на сумму более 100 тысяч рублей в день между физлицами.

Регулярные одинаковые платежи точно привлекут внимание, отмечает Удальцова. При этом размер сумм не имеет значения, важен сам процесс поступлений.

Преподаватель английского и основатель языковой школы Engsider Елизавета Пачина рассказала о случае блокировки карты. “Однажды в соцсети видела историю девушки, которая занималась рукоделием. Ей заблокировали карту после внутренней проверки банка и потребовали подтвердить источник поступлений. При этом девушка была самозанятой и исправно платила налоги. Это показывает, что даже при официальном статусе могут возникнуть вопросы со стороны банка”, – говорит Елизавета.

Сама она начала преподавать еще в студенческие годы. “Тогда я ездила к ученикам или они приезжали ко мне. Рассчитывались наличкой, и я даже не знала, что нужно платить налоги”, – говорит она.

Потом она уехала преподавать в Китай, а после возвращения оформила статус самозанятой. “Я стала изучать, как все устроено с юридической точки зрения. Проконсультировалась с коллегой, которая мне все объяснила. После этого я зарегистрировалась как самозанятая и начала платить налоги со всех доходов от репетиторства”, – говорит Елизавета. В дальнейшем, основав свою онлайн-школу, она перешла на ИП.

А если брать наличными?

В век безналичных расчетов заставлять учеников идти до банкомата, потому что вам так удобнее, так себе затея. А если преподаете онлайн, то это дополнительная трата сил и времени на встречу и передачу денег. В итоге ученикам будет проще найти репетитора, которому можно перевести на карту.

Система наличных расчетов подойдет разве что для разовых/нерегулярных консультаций или для небольшого числа учеников, которые живут по соседству и приходят к вам домой. Если же репетиторство ваша основная деятельность, скрыть доход от нее будет сложно. Есть реальный риск нарваться на неприятности с банками или налоговой.

Сколько зарабатывают репетиторы английского

Что будет, если налоговая узнает о неучтенных доходах?

Даже если налоговая каким-то образом узнала про ваши нелегальные доходы, это не значит, что вам тут же выпишут штраф. Сначала ей нужно доказать, что это не подарки или переводы от родственников и друзей.

По словам юриста Удальцовой, после поступления жалобы налоговая может начать проверку, цель которой доказать неуплату. В ходе нее будут запрошены выписки из банков, могут опросить свидетелей, а возможно и сделать контрольную закупку.

В 2023 году налоговая инспекция по Иркутской области выписала местной жительнице штраф в более чем 3,3 млн рублей за неуплату налогов. Доход женщины чуть превышал 1 млн рублей в год. Оплату она принимала наличными, а потом вносила средства на карту через банкомат. Налоговой она сказала, что это были подарки друзей и родственников, но проверка показала, что деньги поступали от компаний. Суд встал на сторону налоговой.

Популярный блогер и репетитор по математике Михаил Березовой сам рассказал о том, как его вызывали в налоговую, после того, как он не подал декларацию о доходах.

По его словам, в то время он зарабатывал 500-600 тысяч в месяц и ему грозил штраф в 2 миллиона рублей.

Штрафы за неуплату налогов

Штрафы за неуплату налогов зависят от налогового статуса и размера дохода.

1. Не оформлена самозанятость или ИП

• 13% НДФЛ с доходов,
• 5-30% от неуплаченной суммы – за неподачу декларации,
• 20%-40% от суммы налога – за неуплату,
• пени 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

2. Статус самозанятого

• 20% от дохода – при первом нарушении, 100% – при повторном.

3. Статус ИП

• 20-40% от суммы задолженности.

Как репетитору выбрать налоговый режим

Если за год вы зарабатываете менее 2,4 млн рублей, оформляйте статус самозанятого. При более высоком доходе понадобится ИП.

Разница между самозанятостью и ИП

Помимо доходов между самозанятостью и ИП есть и другие отличия.

Автор ТГ-канала “Методика и рок-н-ролл” Мария Васильева оформила статус самозанятой, как только начала преподавать английский язык. “Зарегистрировалась в 2023 году и с тех пор оплачиваю налог, – рассказывает она. – Физическим лицам от этого чека особой выгоды нет – он им, по сути, не нужен. А вот юридическим лицам чек важен, потому что они отчитываются перед налоговой. Из плюсов самозанятым, например, одобряют рассрочку. Мне уже второй раз одобрили на 250-300 тысяч”.

Как репетитору оформить самозанятость

Регистрация в приложении «Мой налог» занимает всего несколько минут. Никуда идти и заполнять бумажные заявления не нужно.

Зарегистрироваться можно несколькими способами:

• по паспорту: отсканировать данные и фото через камеру смартфона,
• по ИНН и паролю от Личного кабинета налогоплательщика на сайте nalog.ru,
• через учетную запись Госуслуг,
• через уполномоченные банки (Например, Сбер, Т-банк, Альфа. Полный список),
• через веб-версию приложения, если нет смартфона.

При регистрации репетиторам нужно выбрать категорию “Образование”, вид деятельности, например, “Репетитор” и указать “Предоставление услуг в сфере репетиторства”.

Приложение подсчитывает сумму налога автоматически. Главное – вносить данные о доходах и оплачивать налог вовремя – до 25-28 числа текущего месяца, иначе набегут пени (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день). Пользоваться приложением просто – выписываете чеки и отправляете ученикам или школам.

Как оформить самозанятость репетитору: пошаговая инструкция на сайте ФНС

Как репетитору оформить ИП

При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя можно выбрать налоговый режим. Репетиторам и школам эксперты советуют оформлять упрощенный режим (УСН) или патент, поскольку общая система налогообложения устроена сложнее и часто невыгодна малому бизнесу.

На упрощенке не нужно платить НДС и налог на прибыль. Оплачивается лишь единый налог по УСН, а при найме сотрудников еще НДФЛ и страховые взносы. Можно платить со всех доходов или с разницы между доходами и расходами. Ставка в обоих случаях ниже, чем при общей системе налогообложения. По словам экспертов, репетиторам выгоднее всего платить налог с доходов, ведь в отличие от компаний и производств расходы, скорее всего, будут небольшие.

Регистрация ИП

Зарегистрировать ИП можно:

• на сайте или отделении ФНС,
• в МФЦ,
• у нотариуса,
• в банках.

Пошлину 800 рублей за оформление ИП платят только, если оформляют в налоговой. Онлайн-оформление – бесплатное. Банки не берут за оформление ИП, но сопутствующие услуги, например, открытие и обслуживание счета, уже платные.

При оформлении ИП нужно выбрать виды деятельности по ОКВЭД, их может быть несколько. Например, дошкольное образование (85.11), профессиональное обучение (85.30) и т.д. Затем предоставить документы. В течение трех дней вас зарегистрируют и пришлют подтверждение на почту, указанную в заявлении.

Можно выбрать режим налоообложения сразу при регистрации ИП или оформить его после.

Страница регистрации ИП

Страница регистрации УСН

ИП с патентом

Индивидуальные предприниматели также могут выбрать патентную систему налогообложения. Для этого после регистрации ИП нужно купить патент.

Его стоимость зависит от вида деятельности и региона. Рассчитать ее можно на калькуляторе ФНС. Вводите регион, тип деятельности (например, “дополнительное образование детей и взрослых”) и срок действия (от 1 месяца до года).

Например, репетитору из Москвы патент на 2026 год обойдется в 49 619 рублей.

Помимо патента оплачиваются пенсионные и страховые взносы (57 390 рублей), а также 1% с суммы превышения фиксированного потенциального возможного дохода (ПВД), указанного в патенте.

Потенциальный доход устанавливается властями региона. Высчитать его можно исходя из стоимости патента, которая составляет 6% от ПВД.

Например, для репетитора из Москвы ПВД будет примерно 827 тысяч рублей.
49 619: 0,06 ≈ 826 983 рублей.

Если репетитор зарабатывает 3 млн рублей в год, то ему нужно будет заплатить 1% с суммы, превышающей ПВД − 2 173 017 рублей (3 000 000 − 826 983). Получится – 21 730 рублей (2 173 017: 100 = 21 730,17).

В итоге наш репетитор заплатит 128 739 рублей в год с дохода 3 млн рублей или 4,3%.

При найме сотрудников придется докупать еще один патент.
Подробнее про патенты

Что запомнить о налогах на репетиторство

• С доходов от репетиторства нужно платить налоги, иначе можно нарваться на штраф.
• Чтобы легально работать репетитором, нужно оформить самозанятость или ИП.
• Если репетиторы самозанятые, они платят налог 4-6% с дохода. Для ИП он составляет 6-20% в зависимости от выбранного режима.

Если статья оказалась полезной, сохраните ее в закладки и перешлите ее коллегам или друзьям, которые планируют заняться репетиторством.